Omvendt betalingspligt: Når køberen i stedet for sælgeren skal beregne og betale momsen. Det gælder bl.a., når din virksomhed køber varer og ydelser fra virksomheder i andre EU-lande, fx software, annoncer eller udstyr.
Du beregner dansk moms af købet og indberetter den som skyldig moms. Har du fuld fradragsret, trækker du samme beløb fra som købsmoms, så du ikke betaler noget ekstra – men begge dele skal indberettes.
FigurEksempeltal
Omvendt betalingspligt i momsregnskabet
| Skyldig momsAf ruteprogram fra EU | 300 kr. |
|---|---|
| KøbsmomsFuld fradragsret | − 300 kr. |
| Ekstra at betale | 0 kr. |
Eksempel
En skadedyrsbekæmper abonnerer på et ruteprogram fra en hollandsk udbyder til 1.200 kr. om måneden uden moms (eksempeltal). Ejeren oplyser sit momsnummer, DK plus cvr-nummeret, inden den første faktura, og tjekker, at fakturaen viser begge momsnumre og teksten ”Reverse charge”. I bogføringen står 300 kr. som skyldig moms og 300 kr. som købsmoms (eksempeltal), og købet kommer med i rubrik A – ydelser i momsangivelsen.
Typiske fejl
- At give den udenlandske leverandør sit momsnummer for sent, så den første faktura kommer med udenlandsk moms.
- At glemme rubrik A – ydelser og kun indberette momsbeløbene.
- At forvente omvendt betalingspligt på hotel, restaurant eller en kort billeje i udlandet, hvor der betales lokal moms.
- At tro, at en personligt ejet mindre virksomhed (PMV) kan købe ydelser i andre EU-lande uden at blive momsregistreret.
Spørgsmål og svar
Hvad gør jeg, hvis fakturaen fra en EU-leverandør er med moms?
Skal en PMV momsregistreres for at købe annoncer eller software i et andet EU-land?
Kan jeg få momsen tilbage for hotel og restaurant på en fagmesse i udlandet?
Citér: “Omvendt betalingspligt”, vores ordbog, clientflow.nu/da/hub/ordbog/omvendt-betalingspligt