Momsfradrag: Retten til at trække købsmomsen på virksomhedens indkøb fra i den moms, du skal betale af dit salg. Du får fradrag for moms på varer og ydelser, der bruges i driften af din momsregistrerede virksomhed eller sælges videre – ikke på private indkøb.
Både du og sælgeren skal være momsregistrerede, og du skal have en faktura eller en forenklet faktura som dokumentation. Bruger du en ting både privat og i virksomheden, trækker du kun den erhvervsmæssige andel fra, og ting, der knytter sig til dig som person, fx almindeligt tøj og briller, giver intet fradrag. Mad på restaurant giver typisk kun fradrag for 25 % af momsen. En personbil på hvide plader giver ikke momsfradrag ved køb eller for benzin og reparation, mens en varebil på gule plader, der bruges til momspligtigt arbejde, giver fradrag for fx brændstof, reparation og parkering. Er købsmomsen større end salgsmomsen i en periode, får du forskellen udbetalt.
Figur
Før du trækker købsmomsen fra
- Er din virksomhed momsregistreret?
- Er sælgeren momsregistreret?
- Har du en faktura eller forenklet faktura?
- Bruges købet i driften?
- Er det arbejdstøj – ikke almindeligt tøj?
- Er bilen på gule plader, ikke hvide?
Eksempel
En rengøringsvirksomhed køber rengøringsmidler for 2.500 kr. inkl. moms og en ny telefon for 5.000 kr. inkl. moms (eksempeltal). Momsen på rengøringsmidlerne, 500 kr., trækkes fuldt fra. Telefonen bruges 75 % i firmaet, så ejeren trækker 75 % af momsen på 1.000 kr. fra, altså 750 kr. I alt 1.250 kr. i købsmoms trækkes fra salgsmomsen ved næste momsindberetning.
Typiske fejl
- At trække moms fra på en faktura fra en sælger, der ikke er momsregistreret.
- At trække hele momsen fra på en telefon eller computer, der også bruges privat.
- At trække fuld moms fra på en restaurantregning.
- At glemme udtagningsmoms, når en vare fra virksomheden går over til privat brug.
Spørgsmål og svar
Hvornår kan jeg få momsfradrag?
Kan jeg få momsfradrag på værktøj og arbejdstøj?
Citér: “Momsfradrag”, vores ordbog, clientflow.nu/da/hub/ordbog/momsfradrag