Moms i en enkeltmandsvirksomhed: frister 2026, indberetning og fradrag

Hvornår skal du momsregistreres?

Du skal momsregistreres, når virksomheden sælger momspligtige varer og ydelser for mere end 50.000 kr. inden for et kalenderår. Sælger du for mindre, er registrering frivillig. Vælger du frivillig registrering, gælder den i mindst to kalenderår. Registreringen sker på virk.dk med MitID.

Grænsen gælder det samlede momspligtige salg i kalenderåret – ikke overskuddet. Sidste års salg tæller også: var det over 50.000 kr., skal du være momsregistreret hele dette år, selv om årets salg starter forfra ved nul. Det følger af momslovens § 71 k fra 1. januar 2025. Ejendomsservice, havearbejde, håndværk, rengøring, skadedyrsbekæmpelse og vinduespolering er som udgangspunkt momspligtige ydelser. Hvis du forventer at komme over 50.000 kr., er det enklest at registrere dig fra start, så du ikke skal ændre priser og fakturaer midt i sæsonen.

Du registrerer dig via Erhvervsstyrelsens selvbetjening på virk.dk: Vælg 'Start virksomhed', hvis du endnu ikke har et CVR-nummer, eller 'Ændre virksomhed', hvis du allerede har et. Når registreringen er på plads, indberetter og betaler du moms i TastSelv Erhverv.

Kilder:[1] Skattestyrelsen[2] Retsinformation[3] Retsinformation[4] Virk / Erhvervsstyrelsen

Hvad betyder det at ligge under grænsen?

Uden momsregistrering må du ikke skrive moms på fakturaen, og du kan ikke trække moms fra på dine indkøb. Dine private kunder kan heller ikke få servicefradrag for dit arbejde. Det gør frivillig registrering attraktiv for mange servicevirksomheder, der sælger til private.

Mange starter i det små ved siden af et job og venter med at registrere sig. Men i en udkørende virksomhed er startudgifterne ofte høje – bil, kemi, maskiner, stiger og værktøj. Køber du fx udstyr for 20.000 kr. inkl. moms (eksempeltal), får du som momsregistreret 4.000 kr. tilbage i købsmoms. Uden registrering er hele beløbet en udgift.

Ligger du under grænsen, så hold øje med salget måned for måned, så du når at registrere dig, før du passerer 50.000 kr.

Kilder:[1] Skattestyrelsen[5] Skattestyrelsen

Sådan virker salgsmoms og købsmoms

Salgsmoms er den moms, du opkræver hos kunderne. Købsmoms er den moms, du selv betaler på virksomhedens indkøb. Hver periode indberetter du begge beløb, og forskellen betaler du til Skattestyrelsen – eller får tilbage, hvis købsmomsen er størst. Momsen er som udgangspunkt 25 %.

Der er tre huskeregler for fradrag: Fuldt fradrag for ting, du udelukkende bruger i virksomheden. Delvist fradrag efter et skøn for ting, du både bruger privat og i virksomheden. Intet fradrag for ting, du kun bruger privat. Det er din faktiske brug, der afgør det – ikke hvad du køber.

Det er fakturadatoen, der afgør, hvilken momsperiode en faktura hører til – også selv om den ikke er betalt endnu. Og hvert beløb skal kunne dokumenteres med et bilag. Mangler et købsbilag de krævede oplysninger, kan du miste retten til at trække momsen fra.

Kilder:[6] Skattestyrelsen[7] Skattestyrelsen[8] Skattestyrelsen[9] Skattestyrelsen

Hvornår skal du indberette moms?

Nystartede virksomheder afregner moms kvartalsvis. Senere kan du komme over på halvårlig afregning, hvis den momspligtige omsætning er under 5 mio. kr. om året, og du har indberettet og betalt til tiden. Indberetter du for sent, koster det 1.400 kr. i afgift pr. periode plus renter.

Fristen er den samme for indberetning og betaling. Du kan indberette, så snart perioden er slut, men tidligst betale fem dage før fristen, medmindre du hæver udbetalingsgrænsen på Skattekontoen. Tjek saldoen på Skattekontoen, før du betaler: Det ældste skyldige beløb bliver altid dækket først.

Betaler du for sent, kommer momsen til at stå som gæld på Skattekontoen. Gælden forrentes dagligt fra fristen, og renten kan ikke trækkes fra i skat. Er gælden over 5.000 kr., sender Skattestyrelsen et rykkerbrev, og hver rykker koster 160 kr. fra 14. september 2026 (før 65 kr.). Betaler du ikke inden fristen i rykkerbrevet, kan gælden sendes til inddrivelse hos Gældsstyrelsen.

Kan du ikke betale hele beløbet på én gang, kan du søge om en betalingsordning, hvis du opfylder betingelserne. Har du moms til gode, bliver beløbet normalt sat ind på virksomhedens NemKonto senest 21 dage efter indberetningen.

Kilder:[10] Skattestyrelsen[11] Skattestyrelsen[12] Skattestyrelsen[13] Retsinformation[14] Retsinformation

Sådan indberetter du moms i en enkeltmandsvirksomhed

Du indberetter moms i TastSelv Erhverv, hvor du kan logge på med dit private MitID, når du har en enkeltmandsvirksomhed. Du oplyser periodens salgsmoms og købsmoms, godkender og får en kvittering med betalingslinjen til Skattekontoen. Bruger du et regnskabsprogram, kan det sende tallene for dig, men du skal selv godkende.

Tallene henter du fra bogføringen: salgsmomsen fra dine fakturaer og købsmomsen fra dine købsbilag i perioden. Kvitteringen viser, om du skal betale eller har penge til gode. Betalingslinjen er den samme hver gang.

Har du indberettet forkert, kan du rette indberetningen bagefter i TastSelv Erhverv.

1. Log på TastSelv Erhverv, og vælg Moms og derefter Momsindberetning.
2. Vælg Indberet moms, og find den periode, du skal indberette for.
3. Udfyld dine kontaktoplysninger.
4. Udfyld felterne med salgsmoms, købsmoms og eventuelle andre beløb. Felter med rød stjerne skal udfyldes.
5. Vælg Godkend – eller gem en kladde, hvis du ikke er klar.
6. Brug betalingslinjen på kvitteringen til at betale via netbank, tidligst 5 dage før fristen.

Kilder:[15] Skattestyrelsen[11] Skattestyrelsen[16] Skattestyrelsen

Hvad er en nulindberetning?

Er du momsregistreret, skal du indberette hver periode inden fristen – også hvis du ikke har haft køb eller salg. Det kaldes en nulindberetning. Glemmer du den, laver Skattestyrelsen et skøn over din moms, og det koster 1.400 kr. i afgift.

Nulindberetning er relevant for sæsonvirksomheder og for dig, der har registreret dig, før de første kunder er på plads. Det tager et par minutter i TastSelv Erhverv, hvor felterne udfyldes automatisk med 0.

1. Log på TastSelv Erhverv.
2. Vælg Moms og derefter Momsindberetning.
3. Vælg Indberet moms, og find perioden.
4. Vælg Nulindberet, rul ned, og godkend.

Kilder:[15] Skattestyrelsen

Sådan regner du momsen ud

Momsen er 25 % af prisen uden moms. Har du en pris uden moms, ganger du med 1,25 for at få prisen med moms. Har du en pris med moms, udgør momsen 20 % af beløbet, og prisen uden moms finder du ved at dividere med 1,25.

Forskellen på 25 % og 20 % skyldes, at momsen lægges oven i prisen uden moms. Når den er lagt oven i, udgør den en femtedel af totalen.

Kilder:[6] Skattestyrelsen

Skal priser vises med eller uden moms?

Når du oplyser priser til private forbrugere – på hjemmesiden, i dørkort og i tilbud – skal prisen være den samlede pris inklusive moms. Over for erhvervskunder er det almindeligt at oplyse priser ekskl. moms, men skriv det tydeligt, så der ikke opstår misforståelser.

Mange nye servicevirksomheder regner deres timepris uden moms og glemmer at lægge 25 % oven i, når prisen skal vises til private. En timepris på 400 kr. ekskl. moms er 500 kr. inkl. moms. Regn prisen ud i prisberegneren først, og beslut derefter, hvordan den skal præsenteres.

Kilder:[17] Forbrugerombudsmanden

Skal der moms på kørsel og materialer?

Momsen beregnes af hele det vederlag, kunden betaler – også kørselsgebyr, materialer og andre omkostninger, du kræver betalt. Kun ægte udlæg, som du har betalt i kundens navn og for kundens regning og bogført på en udlægskonto, holdes uden for momsen.

Del fakturaen op i arbejdsløn, kørsel og materialer. Det gør den lettere at forstå, og det er nødvendigt, hvis kunden vil bruge servicefradraget, som kun gælder arbejdslønnen.

Kilder:[3] Retsinformation

Hvornår kan dine kunder få servicefradrag?

Dine private kunder kan kun få servicefradrag for dit arbejde, hvis din virksomhed er momsregistreret i Danmark. Du skal udstede en faktura med dit CVR-nummer og en specifikation af arbejdslønnen, og kunden skal betale elektronisk. Kontant betaling giver ikke fradrag.

Servicefradraget er et af de stærkeste salgsargumenter for havearbejde, rengøring og vinduespolering. I 2026 kan hver person trække op til 18.300 kr. fra, og fradraget er værd ca. 26 %. Specificér gerne arbejdslønnen uden moms. For serviceydelser som rengøring og vinduespudsning betragtes hele udgiften som arbejdsløn, hvis materialerne udgør under 2 %.

Vær præcis i markedsføringen: Abonnementsydelser til havearbejde og snerydning giver som udgangspunkt ikke fradrag. Lov aldrig et bestemt beløb – forklar i stedet de tre betingelser: privat bolig, digital betaling og arbejdsløn på fakturaen.

Kilder:[5] Skattestyrelsen[18] Skattestyrelsen