Hvordan tælles de 50.000 kr.?

Grænsen tælles pr. kalenderår, fra 1. januar til 31. december. Sådan har det været siden 1. januar 2025. Før da talte man de seneste 12 måneder, og den regel står stadig i mange ældre artikler.

Du er kun fritaget for moms, når salget er højst 50.000 kr. i både sidste kalenderår og indtil videre i år. Selv om tællingen starter forfra 1. januar, kan du altså ikke være fritaget i et år, hvis salget var over 50.000 kr. året før. Så skal der moms på fra årets første faktura.

Passerer salget 50.000 kr. i løbet af året, ophører fritagelsen i det øjeblik, grænsen overskrides. Hold derfor øje med salget måned for måned, og registrér dig, før du når grænsen.

Eksempel: En skadedyrsbekæmper sælger for 62.000 kr. i 2025 og har en stille start på 2026. Virksomheden skal alligevel være momsregistreret hele 2026, fordi 2025 var over grænsen. En maler, der solgte for 38.000 kr. i 2025, er fritaget i 2026, indtil salget i 2026 passerer 50.000 kr.

FigurEksempeltal

Tæller sidste år med? To virksomheder i 2026

SkadedyrsbekæmperTravlt 2025MalerStille 2025
Salg i 202562.000 kr. – over grænsen38.000 kr. – under grænsen
Salg i 2026 indtil videre30.000 kr.30.000 kr.
Fritaget for moms i 2026Nej – moms fra årets første fakturaJa – indtil salget passerer 50.000 kr.
Du er kun fritaget, når salget er højst 50.000 kr. i både sidste kalenderår og indtil videre i år.Kilde: Skattestyrelsen: Registrér virksomheden for moms, Momsloven § 71 k (lov nr. 1693/2024)

Hvad betyder momsen for dine priser?

Momsen er som udgangspunkt 25 % af prisen på varen eller ydelsen. Salgsmomsen er den moms, du opkræver hos dine kunder. Købsmomsen er den moms, du selv betaler på dine indkøb. Har du betalt mere moms, end du har opkrævet, får du forskellen tilbage.

Eksempel: En opgave til 1.000 kr. ekskl. moms koster en privat kunde 1.250 kr. De 250 kr. er salgsmoms, som du skal afregne – fratrukket den købsmoms, du selv har betalt i perioden.

Nogle ydelser er fritaget for moms, fx inden for sundhed og uddannelse. Det gælder sjældent for udkørende servicefag – men er du i tvivl, så spørg Skattestyrelsen, før du sætter dine priser.

Figur

En opgave til 1.000 kr. ekskl. moms

Opgaven ekskl. moms1.000
Moms 25 %250
Pris for en privat kunde1.250 kr.
De 250 kr. er salgsmoms. Du afregner dem – fratrukket den købsmoms, du selv har betalt i perioden.

Sådan registrerer du virksomheden for moms

Registreringen sker på Virk:

  1. Gå ind på Virk.
  2. Vælg Start virksomhed, hvis du endnu ikke har et CVR-nummer – eller Ændre virksomhed, hvis du allerede har et.
  3. Vælg Start selvbetjening, og følg guiden.
  4. Godkend med MitID.

Hvor ofte skal du indberette?

Som nystartet virksomhed indberetter og betaler du moms hvert kvartal. Senere kan du komme på halvårlig afregning, hvis den momspligtige omsætning er under 5 mio. kr. om året, og du har indberettet og betalt til tiden. Fristen er den 1. i den tredje måned efter perioden: 1. juni, 1. september, 1. december og 1. marts for kvartalerne og 1. september og 1. marts for halvårene. Falder datoen på en weekend eller helligdag, rykkes fristen til næste hverdag.

Du indberetter i TastSelv Erhverv. Læg salgsmomsen til side, hver gang en kunde betaler, så pengene er der, når fristen kommer.

Figur

Momsfrister 2026/27

2026/27janfebmaraprmajjunjulaugsepoktnovdec
Kvartalsvis · nystartede
HalvårligOmsætning under 5 mio. kr.

1.400 kr.i afgift ved for sen indberetning

Fristen er den 1. i den tredje måned efter perioden. Falder den på en weekend eller helligdag, rykkes den til næste hverdag.Kilde: Skattestyrelsen: Frister for moms

Hvad går typisk galt?

  • Du glemmer nulindberetningen. Når du er momsregistreret, skal du indberette til hver frist – også når du intet har solgt. Så indberetter du 0 kr.
  • Du indberetter for sent. Det koster 1.400 kr. i afgift.
  • Du bruger momsen som driftskapital. Så mangler pengene, når fristen kommer.

Spørgsmål og svar

Skal man betale moms, hvis man tjener under 50.000 kr.?
Nej, ikke så længe dit momspligtige salg er under 50.000 kr. i kalenderåret, og du ikke har valgt at blive momsregistreret frivilligt. Grænsen gælder salget, ikke det, du tjener efter udgifter. Uden registrering må du ikke skrive moms på fakturaen og kan ikke trække moms fra på dine indkøb. Vælger du frivillig registrering, gælder den i mindst to kalenderår.
Tæller sidste års salg med i momsgrænsen?
Ja. Du er kun fritaget for moms, når det momspligtige salg er højst 50.000 kr. i både sidste kalenderår og indtil videre i år. Var salget over 50.000 kr. sidste år, skal du være momsregistreret hele dette år, selv om årets salg endnu er under grænsen. Reglen står i momslovens § 71 k og har gældt siden 1. januar 2025.
Kan det betale sig at momsregistrere sig frivilligt?
Det kan det, hvis du har store indkøb i starten. Som momsregistreret kan du som hovedregel trække momsen fra på udstyr og andre udgifter til driften. Til gengæld skal du lægge moms på dine priser og indberette til hver frist.
Får Skattestyrelsen automatisk besked om mit salg?
Nej. Det er dit ansvar at indberette og betale momsen – oplysningerne kommer ikke automatisk. Husk også, at du skal betale skat af virksomhedens overskud, så læg penge til side til både moms og skat.

Begreber på siden

Moms
Meromsætningsafgift: en afgift på salg af varer og ydelser, som i Danmark som udgangspunkt er 25 %. Momsregistrerede virksomheder lægger salgsmoms på deres salg, trækker købsmoms fra og afregner forskellen til Skattestyrelsen.
Momsregistrering
Registrering af virksomheden for moms, som sker via virk.dk. Det er obligatorisk, når det momspligtige salg overstiger 50.000 kr. inden for et kalenderår. Under grænsen er det frivilligt at lade sig registrere.
Momsperiode
Den periode, du indberetter og betaler moms for. Nystartede virksomheder afregner kvartalsvis. Derefter afhænger perioden af den momspligtige omsætning: halvårligt under 5 mio. kr., kvartalsvis ved 5-50 mio. kr. og månedligt over 50 mio. kr. om året.
CVR-nummer
Et ottecifret nummer, der entydigt identificerer en virksomhed i Det Centrale Virksomhedsregister. Du får det, når du registrerer virksomheden på virk.dk, og det bruges blandt andet på fakturaer, ved momsregistrering og i kontakten med myndigheder.

Kilder

Siden bygger på disse primærkilder. Regler og satser kan ændre sig – brug altid kildens aktuelle version.

  1. Sådan registrerer du din virksomhed for momsGrænsen på 50.000 kr., trinene på Virk og kravet om nulindberetning.Skattestyrelsen · skat.dk · åbner i ny fane
  2. Lov nr. 1693 af 30. december 2024 om ændring af momslovenMomslovens §§ 71 b, 71 e og 71 k fra 1. januar 2025: grænsen tælles pr. kalenderår, sidste års salg tæller med, og fritagelsen ophører, når grænsen overskrides.Retsinformation · retsinformation.dk · åbner i ny fane
  3. I gang med momsMomssatsen, salgs- og købsmoms, momsfrie ydelser og afgiften ved for sen indberetning.Skattestyrelsen · skat.dk · åbner i ny fane
  4. Frister: Indberet og betal momsHvem der afregner kvartalsvis, halvårligt eller månedligt – og de aktuelle frister.Skattestyrelsen · skat.dk · åbner i ny fane
  5. Fradrag for momsHvornår en momsregistreret virksomhed kan trække købsmomsen fra.Skattestyrelsen · skat.dk · åbner i ny fane

Relaterede guides