Firmabil, gulpladebil eller privatbil? Regler for bil og kørsel i din virksomhed

Egen bil, varebil eller leasing?

Egen bil er den enkleste start og kan bruges privat. En varebil på gule plader giver plads til udstyr og momsfradrag, men må som udgangspunkt kun bruges erhvervsmæssigt. Leasing binder dig ikke til et køb, men fradragene afhænger af biltype og brug. Vælg ud fra udstyr, privat brug og moms.

Start med behovet: Hvor meget udstyr skal med? Skal der være plads til stiger på taget, vandtank, maskiner eller kemi, der skal adskilles fra førerkabinen? Mange rengørings- og servicefag kan klare de første måneder i egen bil, mens havefolk, håndværkere og vinduespolerere med rentvandsanlæg hurtigt får brug for en varebil.

Tænk også på, hvordan bilen passer ind i skat og moms. Det er her, de dyreste fejl sker – fx en varebil på gule plader, der bliver brugt til weekendindkøb.

Kilder:[1] Skattestyrelsen[2] Motorstyrelsen

Hvad må du med en varebil på gule plader?

En varebil på gule plader må som udgangspunkt kun bruges til erhvervsmæssig kørsel. Privat kørsel er kørsel, der ikke sker i virksomhedens interesse, fx fritidsaktiviteter, private indkøb, børn til institution og flytning af private ting. Virksomhedens CVR-nummer og navn eller logo skal stå på begge sider af bilen.

En varebil er et køretøj, der er konstrueret og indrettet til godstransport, med kun én sæderække. Til gengæld for den lavere registreringsafgift og momsfradraget er brugen begrænset. Bogstaverne med CVR-nummer og navn eller logo skal være mindst 3 cm høje.

Det er ikke privat brug at køre til spisning i arbejdstiden eller at køre hjem i bilen op til 25 gange om året, når bilen skal bruges erhvervsmæssigt næste dag. Vil du køre privat en gang imellem, kan du købe dagsbevis – højst 20 pr. bil pr. kalenderår. Skal bilen bruges privat mere end det, skal anvendelsen ændres i Motorregistret til hel eller delvis privat brug, bilen skal have papegøjeplader, og der skal betales privatbenyttelsesafgift.

• Privat brug uden tilladelse kan betyde, at du skal betale momsfradraget tilbage.
• Der kan blive opkrævet privatbenyttelsesafgift og skat af fri bil.
• Du kan få bøde for overtrædelse af skatte- og afgiftsreglerne.
• Mandskabsvogne har egne regler, og der kan ikke købes dagsbevis til dem.

Kilder:[3] Motorstyrelsen[4] Motorstyrelsen[5] Motorstyrelsen

Hvilken kørsel er tilladt i en gulpladebil?

En almindelig varebil på gule plader må ikke bruges til private ærinder – heller ikke indkøb eller børn på vej hjem fra arbejde. En specialindrettet varebil, fx en værkstedsvogn, må bruges til korte ærinder på vej til og fra arbejde. Har virksomheden skiftende arbejdssteder, må varebilen på visse betingelser køre mellem hjemmet og arbejdsstederne.

Med skiftende arbejdssteder – fx kunder på forskellige adresser – må varebilen bruges mellem bopælen og arbejdsstederne, uden at du mister momsfradraget eller skal betale privatbenyttelsesafgift, og uden at der skal betales skat af fri bil. Det kræver, at bilen er udstyret med relevant værktøj, eller at der er et lager på bopælen, at bilens værdi kan afskrives fuldt ud, og at bilen ikke bruges privat.

Kører dine ansatte varebilen hjem efter den regel, skal du sætte kryds i felt 63 i eIndkomst, så de ikke også får befordringsfradrag.

Kilder:[3] Motorstyrelsen

Hvornår kan du trække momsen fra på bilen?

Du kan ikke trække momsen fra ved køb af en personbil eller en bil på hvide plader. En varebil på gule plader, der kun bruges til momspligtige opgaver i virksomheden, giver fradrag for al moms ved køb, leje og drift – uanset vægt. Forsikring giver aldrig momsfradrag.

Leaser du en personbil i mere end 6 måneder, og mindst 10 % af kørslen vedrører virksomhedens momspligtige aktiviteter, kan du få et begrænset momsfradrag. Fradragets størrelse fremgår af fakturaen fra leasingselskabet. Ved kortere leje er der intet fradrag.

Bruges en varebil til og med 3 tons også privat – med papegøjeplader – er der intet fradrag ved køb. Ved leje kan du trække en tredjedel af momsen af lejen fra, og driftsudgifter som brændstof og reparationer kan trækkes fuldt fra, når dit momspligtige salg er over 50.000 kr. om året. Er bilen over 3 tons, trækker du den erhvervsmæssige andel fra efter et skøn, som du dokumenterer med kørebog.

Kører du kun privat enkelte dage i en bil på gule plader op til 4 tons, kan du købe et dagsbevis i stedet for at betale for privat benyttelse – højst 20 dagsbeviser pr. bil om året. Momsfradrag forudsætter altid, at virksomheden er momsregistreret.

Kilder:[1] Skattestyrelsen[2] Motorstyrelsen

Hvad koster ejer- og vægtafgift på en varebil?

I vores eksempler koster ejer- og vægtafgift på en dieselvarebil 5.640–11.260 kr. om året i 2026 med udligningsafgift og på en elvarebil fra 2021 eller senere 920 kr. Afgiften afhænger af, hvornår varebilen blev registreret første gang: Fra 18. marts 2009 til 30. juni 2021 betaler den grøn ejerafgift efter km pr. liter, fra 1. juli 2021 CO2-ejerafgift efter gram CO2 pr. km, og før 18. marts 2009 vægtafgift efter tilladt totalvægt.

Vægtafgiften for en ældre varebil på 2.501–3.000 kg tilladt totalvægt er 6.390 kr. om året i 2026, og en dieselbil betaler 1.400 kr. i udligningsafgift oveni – i alt 7.790 kr. Er totalvægten 3.001–4.000 kg, er udligningsafgiften 1.590 kr. Varebiler over 3.500 kg, der er registreret mellem 2009 og 2021, betaler også vægtafgift.

Den grønne ejerafgift regnes pr. halvår ud fra bilens registrerede brændstofforbrug. En dieselvarebil, der kører 15 km pr. liter, betaler 2.570 kr. i ejerafgift og 1.470 kr. i udligningsafgift pr. halvår – 8.080 kr. om året. Kører den 13 km pr. liter, er det 11.260 kr. om året. Er km pr. liter registreret forkert, kan Motorstyrelsen rette det, når du sender en erklæring fra producenten eller importøren eller et CoC-dokument.

Satserne for ejerafgift og vægtafgift steg til og med 2026 og står stille fra 2027. Udligningsafgiften for diesel stiger derimod i 2027, fordi en midlertidig nedsættelse udløber: For dieselvarebilen på 15 km pr. liter stiger den fra 1.470 til 1.660 kr. pr. halvår. Må varebilen også bruges privat på papegøjeplader, kommer privatbenyttelsesafgiften oveni: 6.250 kr. om året for en varebil til og med 3 tons, der er registreret 25. april 2007 eller senere, og 18.560 kr. over 3 tons – det halve ved både privat og erhvervsmæssig brug.

Kilder:[6] Motorstyrelsen[7] Skatte- og Vækstministeriet[8] Skatte- og Vækstministeriet[5] Motorstyrelsen

Må varebilen køre i miljøzonen – og hvad med tomgang?

Miljøzonerne ligger i København, Frederiksberg, Odense, Aarhus og Aalborg. En dieselvarebil op til 3.500 kg må køre i zonerne, hvis den er registreret første gang 1. september 2016 eller senere, mindst er Euronorm 5 eller har et godkendt partikelfilter, der er registreret i Køretøjsregistret. Ellers er bøden 1.500 kr. Benzin- og elvarebiler er ikke omfattet.

Reglerne gælder alle dieselvarebiler, uanset om de kører på gule plader, papegøjeplader eller hvide plader. De blev skærpet i tre trin fra 2020, og siden 1. juli 2023 er det datoen 1. september 2016, der gælder for varebiler uden partikelfilter. Du kan slå din bil op på miljoezoner.dk.

Opfylder varebilen ikke kravet, kan et værksted eftermontere et godkendt partikelfilter – åbent eller lukket, alt efter hvad der er godkendt til bilen. Filteret skal synes, og synshallen registrerer det i Køretøjsregistret. I særlige tilfælde kan man søge dispensation, også for varebiler til erhvervsmæssig brug.

Tomgang: Færdselsloven kræver, at du betjener bilen, så den ikke afgiver unødig støj eller unødigt udvikler røg eller gasarter. En motor, der kører, mens du arbejder hos kunden, er netop det – også om vinteren, hvor det er fristende at holde førerhuset varmt. Sluk motoren, når du holder stille.

Den kilometerbaserede vejafgift, der kom i 2025, gælder køretøjer til godstransport med en teknisk tilladt totalvægt på 12.000 kg eller mere. Varebiler betaler den ikke.

Kilder:[9] Miljøstyrelsen (miljoezoner.dk)[10] Retsinformation[11] Retsinformation[12] Retsinformation[13] Retsinformation

Hvordan beskattes en firmabil?

Kan du eller en medarbejder bruge en firmabil privat, beskattes det som fri bil. I 2026 er den skattepligtige værdi 22,5 % af bilens værdi – beregnet af mindst 160.000 kr. – plus et miljøtillæg på 700 % af bilens årlige ejerafgift. For en ansat lægges værdien til lønnen hver måned og beskattes som løn.

Bilens værdi er nyvognsprisen de første 36 måneder efter første indregistrering og derefter 75 % af nyvognsprisen. Køber du en brugt bil, der er mere end 36 måneder gammel, bruges købsprisen. For en leaset bil oplyser leasingselskabet beregningsgrundlaget.

I en enkeltmandsvirksomhed er du ikke ansat. Bruger du din egen bil i virksomheden uden for virksomhedsordningen, trækker du kun den erhvervsmæssige andel fra. Lægger du bilen ind i virksomhedsordningen, kan du trække alle bilens udgifter fra, men du beskattes som udgangspunkt af fri bil, hvis du kan bruge den privat. Har du et ApS, gælder reglerne om fri bil for dig som ansat.

Kilder:[14] Skattestyrelsen[15] Skattestyrelsen

Sådan får du fradrag for kørsel i egen bil

Som selvstændig kan du fradrage erhvervsmæssig kørsel i din egen bil på to måder: med Skatterådets satser pr. kilometer eller med de faktiske udgifter til bilen fordelt efter erhvervskørslen. Satserne dækker alle driftsudgifter. Bro- og parkeringsudgifter i forbindelse med erhvervskørslen kan dog trækkes fra ved siden af.

Satserne kan bruges, når bilen anvendes til både erhvervsmæssig og privat kørsel, og den er din egen – det kan også være ægtefællens bil eller en bil, du selv leaser. I 2026 er Skatterådets sats 3,94 kr. pr. km for de første 20.000 km og 2,28 kr. pr. km derover.

Vælger du de faktiske udgifter, fradrager du den erhvervsmæssige andel af brændstof, vedligeholdelse, forsikring, vægtafgift, afskrivning og parkering. Det kræver bilag for alle udgifter og en kørebog, der viser fordelingen mellem privat og erhverv.

Du kan kun skifte opgørelsesmetode én gang for den samme bil, og skiftet skal ske ved begyndelsen af et indkomstår. Kørsel mellem hjem og fast arbejdssted er som udgangspunkt privat. Kørsel fra hjemmet ud til kunderne er erhvervsmæssig, når du kører til skiftende adresser: Kørsel til den samme arbejdsplads regnes som erhvervsmæssig i højst 60 arbejdsdage inden for 12 måneder. Kører du hver dag først til dit eget værksted eller lager, bliver turen dertil privat.

Kilder:[16] Skattestyrelsen[17] Skattestyrelsen

Sådan fører du en kørebog, der holder

En kørebog skal mindst vise kilometerstanden ved årets begyndelse og slutning og ved start og slut på hver erhvervsmæssig tur. For hver tur skal der stå dato, formål og bestemmelsessted. En mangelfuld kørebog kan blive tilsidesat, og så fastsætter Skattestyrelsen den erhvervsmæssige kørsel efter et skøn.

Kørebogen bruges både, når du fradrager efter satser, og når du fradrager de faktiske udgifter. For en servicevirksomhed er det oplagt at koble kørebogen til ruteplanen: Kunderne på dagens rute er både formål og bestemmelsessteder.

Skriv løbende – ikke bagefter. Er erhvervskørslen usædvanlig stor og den private kørsel næsten ingen, skal kørebogen kunne sandsynliggøre det.

1. Notér kilometerstanden 1. januar (eller den dag, du starter).
2. Skriv kilometerstanden, når hver erhvervsmæssig tur starter og slutter.
3. Notér dato, formål og bestemmelsessted, fx kundenavn og adresse på dagens rute.
4. Gem kørebogen sammen med regnskabet i 5 år.
5. Notér kilometerstanden 31. december, og tjek, at summen stemmer.

Kilder:[16] Skattestyrelsen

Hvad bruges statens takst på 3,94 kr. til?

Statens takst er den højeste skattefri kørselsgodtgørelse, en arbejdsgiver kan udbetale til en medarbejder, der kører erhvervsmæssigt i egen bil. I 2026 er den 3,94 kr. pr. km for de første 20.000 km pr. arbejdsgiver og 2,28 kr. derover. Den er ikke en pris for kørsel over for kunder.

Taksten bliver relevant, når du ansætter en medarbejder, der bruger sin egen bil i arbejdet. Godtgørelsen dækker bilens udgifter, fx brændstof, vedligeholdelse, vægtafgift, afskrivning, finansiering og forsikring – men ikke tiden bag rattet. Skattefri godtgørelse skal indberettes i eIndkomst.

Når du sætter kørselsgebyr over for kunderne, skal både bilens udgifter og din arbejdstid med. Brug derfor dine egne tal i stedet for statens takst.

Kilder:[18] Skattestyrelsen

Hvordan forsikrer du bil og udstyr?

Ansvarsforsikring på motorkøretøjer er lovpligtig. Bruger du en privat forsikret bil erhvervsmæssigt, så spørg dit forsikringsselskab, om policen dækker det. Værktøj, maskiner og fastmonteret udstyr i bilen er typisk ikke dækket af bilforsikringen, men af en særskilt løsøre- eller udstyrsforsikring.

Fortæl forsikringsselskabet, hvad bilen bruges til, om du trækker trailer, og om der er fastmonteret udstyr som stiger, vandtanke eller spulesystemer. Læs vilkårene om tyveri fra bil særligt grundigt, hvis du efterlader udstyr i bilen om natten.

Tjekliste, før du vælger bil

Afklar behovet for plads og udstyr, om bilen skal bruges privat, om virksomheden er momsregistreret, og hvordan du vil dokumentere kørslen. Tal med din revisor om, hvordan bilen bedst indgår i regnskabet, før du skriver under på køb eller leasing.

Et bilvalg binder ofte i flere år. Brug en time på at gennemgå spørgsmålene nedenfor, før du køber eller leaser.

1. Beskriv, hvad der skal med i bilen på en typisk dag, og hvor meget plads og lasteevne det kræver – og om du skal trække trailer.
2. Beslut, om bilen skal bruges privat – det afgør valget mellem hvide plader, gule plader, dagsbeviser og papegøjeplader.
3. Tjek momsregistreringen: Uden den er der intet momsfradrag.
4. Vælg metode for kørselsfradrag, og start kørebogen fra første dag.
5. Indhent forsikringstilbud, der dækker erhvervsbrug og udstyr i bilen.
6. Regn bilens udgifter ind i timepris, minimumspris og kørselsgebyr.