Fradrag: Et beløb, du må trække fra, før skatten bliver beregnet. Et fradrag er ikke en rabat krone for krone: du sparer kun den skat, beløbet ellers ville have kostet. Som selvstændig møder du to slags – udgifter i virksomheden, der gør overskuddet mindre, og ligningsmæssige fradrag, der trækkes fra i din personlige skat.
Driftsudgifter som værktøj, rengøringsmidler, forsikringer, telefon og revisor trækker du fra i virksomhedens regnskab, når du kan dokumentere dem med et bilag. Private udgifter giver ikke fradrag, og bruger du noget både privat og i virksomheden, trækker du kun den erhvervsmæssige del fra. Repræsentation, fx gaver og måltider med forretningsforbindelser, kan kun trækkes 25 % fra. Ligningsmæssige fradrag er fx kørselsfradrag, beskæftigelsesfradrag, servicefradrag og håndværkerfradrag. Fradragsværdien viser, hvor stor en del af fradraget du sparer i skat: service- og håndværkerfradraget er værd ca. 26 %, så 1.000 kr. i fradrag sparer ca. 260 kr.
Figur
To slags fradrag
| I virksomhedenDriftsudgifter | LigningsmæssigtI din personlige skat | |
|---|---|---|
| Trækkes fra i | Regnskabet – overskuddet falder | Din skattepligtige indkomst |
| Eksempler | Værktøj, forsikring, revisor | Kørsels-, service- og håndværkerfradrag |
| Kræver en virksomhed | Ja: Ja | Nej: Nej |
| Private udgifter | Nej: Giver ikke fradrag | Fx rengøring i eget hjem |
Eksempel
En vinduespudser køber en ny vandstang til 4.000 kr. ekskl. moms og bogfører den som en udgift i virksomheden (eksempeltal). Overskuddet falder med 4.000 kr., men skatten falder kun med en del af beløbet – resten har han selv betalt. Samme år betaler han 5.000 kr. for rengøring i sit eget hjem. Det giver ham servicefradrag, som sparer ham ca. 1.300 kr. i skat.
Typiske fejl
- At tro, at et fradrag på 1.000 kr. giver 1.000 kr. mere i lommen.
- At trække private udgifter fra i virksomheden, fordi de er betalt fra virksomhedens konto.
- At trække en udgift fra uden et bilag, der dokumenterer den.
- At blande kundernes servicefradrag sammen med dine egne fradrag – det er kunden, der får fradraget for din arbejdsløn.
Spørgsmål og svar
Hvad er forskellen på et fradrag i virksomheden og et ligningsmæssigt fradrag?
Kan jeg få fradrag for udgifter, før virksomheden er startet?
Citér: “Fradrag”, vores ordbog, clientflow.nu/da/hub/ordbog/fradrag